نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول: این مقاله از ایده آل محاسبات شهر، راهنمای کامل و تخصصی نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول برای سال مالی 1403 را ارائه می دهد. با نکات کلیدی و مراحل دقیق آشنا شوید.
مقدمه
این مقاله توسط متخصصان واحد تولید محتوای ایده آل محاسبات شهر تهیه شده است. تسلیم صحیح و به موقع اظهارنامه مالیاتی، به ویژه برای اشخاص حقیقی گروه اول که دارای حجم فعالیت و درآمد بالاتری هستند، از اهمیت بسزایی برخوردار است و از بروز جرائم و مشکلات مالیاتی آتی پیشگیری می نماید. این مقاله با هدف ارائه یک راهنمای جامع، تخصصی و کاربردی در خصوص نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول تدوین گردیده است تا شما مودیان گرامی بتوانید با آگاهی کامل نسبت به انجام تکالیف قانونی خود اقدام فرمایید.
آشنایی با خدمات تخصصی ایده آل محاسبات شهر
ما در ایده آل محاسبات شهر، با بهره گیری از تیمی مجرب و متخصص در کلیه امور مالی، مالیاتی و حسابداری، آماده ارائه خدمات مشاوره ای و اجرایی به شما عزیزان هستیم. خدمات ما شامل مشاوره در کلیه امور مالیاتی، راهبری پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، امور بیمه و مفاصا حساب، تنظیم لیست حقوق و دستمزد، و تدوین قراردادهای پرسنلی مطابق با آخرین قوانین و مقررات می باشد. هدف ما، ایجاد آرامش و اطمینان خاطر برای فعالان اقتصادی از طریق ارائه
- تلفن تماس: 02191098247
- وب سایت رسمی: idealmohasebat.com
- پست الکترونیکی: info@idealmohasebat.com
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول: گام به گام
یکی از مهم ترین تکالیف قانونی صاحبان مشاغل، تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه است. اشخاص حقیقی گروه اول، به دلیل ماهیت فعالیت یا میزان درآمد، نیازمند دقت و توجه بیشتری در تکمیل اطلاعات اظهارنامه خود هستند. در این راهنما، به تفصیل به نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول، هم به صورت انفرادی و هم مشارکتی، خواهیم پرداخت.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول – انفرادی
فرآیند تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول که به صورت انفرادی فعالیت می کنند، از طریق نرم افزار یا سامانه ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور انجام می پذیرد. در ادامه، مراحل اصلی این فرآیند را تشریح می کنیم:
- ورود به سامانه و ایجاد اظهارنامه جدید: پس از ورود به نرم افزار یا سامانه اظهارنامه مالیاتی، با صفحه اصلی مواجه خواهید شد. برای شروع، گزینه «اظهارنامه جدید» را انتخاب نمایید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - ورود اطلاعات هویتی و اولیه مودی: در این مرحله، صفحه ای جهت ورود اطلاعات اولیه مودی نمایش داده می شود. لازم است اطلاعاتی نظیر نام، نام خانوادگی، شماره ملی، نوع فعالیت و سایر موارد درخواستی را با دقت تکمیل کنید. نکته بسیار مهم در این بخش، انتخاب صحیح گزینه ها در انتهای صفحه است:
- گزینه مقابل «آیا شریک دارید؟» را بر روی «خیر» تنظیم کنید.
- گزینه مقابل «مؤدی مشمول» را بر روی «گروه اول» قرار دهید.
پس از تکمیل اطلاعات، کلید «تایید» را برای ادامه فرآیند فشار دهید.
- انتخاب پرونده مالیاتی: در این مرحله، سیستم بر اساس اطلاعات وارد شده، پرونده های مالیاتی مرتبط با شما را که در سازمان امور مالیاتی ثبت گردیده است، نمایش می دهد. پرونده صحیح مربوط به فعالیت خود را انتخاب و پس از اطمینان از صحت اطلاعات، کلید «تایید» را فشار دهید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه اول فرم: اطلاعات کامل مودی: اکنون فرم اصلی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول انفرادی برای شما نمایش داده می شود. صفحه اول به اطلاعات هویتی و عمومی مودی اختصاص دارد. توجه داشته باشید که برخی فیلدها (معمولاً با رنگ زرد مشخص می شوند) غیرقابل ویرایش بوده و از سامانه بارگذاری شده اند. سایر فیلدهای سفیدرنگ را می توانید در صورت نیاز ویرایش یا تکمیل نمایید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه دوم فرم: اطلاعات اقامتگاه قانونی و حساب های بانکی: این صفحه شامل اطلاعات مربوط به محل کسب وکار (اقامتگاه قانونی) و همچنین اطلاعات حساب های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی شما است که در این اظهارنامه گزارش می شود. همانند صفحه قبل، فیلدهای زردرنگ غیرقابل ویرایش هستند، اما امکان ویرایش و تکمیل فیلدهای سفیدرنگ وجود دارد. درج صحیح اطلاعات حساب های بانکی تجاری از اهمیت بالایی برخوردار است.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه سوم فرم: اطلاعات مالی، فروش، هزینه و مالیات سال گذشته: این صفحه یکی از بخش های کلیدی اظهارنامه است و به اطلاعات مالی عملکرد سال مورد نظر، شامل میزان فروش کالا و خدمات، هزینه های انجام شده، اطلاعات مربوط به اتحادیه صنفی (در صورت عضویت) و وضعیت مالیات عملکرد سال گذشته اختصاص دارد. اطلاعاتی که در این صفحه وارد می کنید، مبنای محاسبات در سایر جداول و بخش های اظهارنامه قرار می گیرد، لذا نهایت دقت را در تکمیل آن مبذول فرمایید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه چهارم فرم: اطلاعات مجوزهای فعالیت و دفاتر قانونی: در این بخش، اطلاعات مربوط به مجوزهای کسب وکار اخذ شده (مانند پروانه کسب، مجوز تاسیس و …) و همچنین اطلاعات دفاتر قانونی پلمب شده (روزنامه و کل) را باید وارد نمایید. صحت و کامل بودن این اطلاعات برای رسیدگی های مالیاتی ضروری است.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه پنجم فرم: اطلاعات املاک اجاری محل فعالیت (در صورت وجود): چنانچه محل یا محل های فعالیت شغلی شما استیجاری باشد، این صفحه باید تکمیل گردد. در این جدول، اطلاعات مربوط به مالکین ملک/املاک و جزئیات قرارداد اجاره (مانند مبلغ اجاره، مدت قرارداد) وارد می شود. اگر مالک محل کسب خود هستید، نیازی به تکمیل این صفحه نخواهید داشت.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه ششم فرم: جدول موجودی مواد و کالا: این جدول به اطلاعات مربوط به موجودی مواد اولیه و کالاهای شما در ابتدا و انتهای دوره مالی اختصاص دارد. پس از اینکه شما اطلاعات فیلدهای سفیدرنگ (مانند مقدار و ارزش ریالی موجودی ها) را وارد کردید، سیستم به صورت خودکار محاسبات مربوط به فیلدهای آبی رنگ را انجام داده و نتایج را در همین جدول و برخی دیگر از صفحات فرم منعکس می کند.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه هفتم فرم: اطلاعات فروش و درآمدها: در این بخش، جزئیات فروش کالا و خدمات خود، اعم از فروش داخلی و صادرات را باید وارد کنید. سیستم بر اساس داده های ورودی، میزان فروش خالص سال جاری و همچنین فروش سال قبل را محاسبه و در قسمت های مشخص شده نمایش می دهد. تفکیک صحیح انواع درآمدها در این بخش حائز اهمیت است.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه هشتم فرم: جدول محاسبه بهای تمام شده کالای فروش رفته: بهای تمام شده کالای فروش رفته یکی از اقلام مهم در محاسبه سود و زیان است. این مبلغ از طریق کسر موجودی کالای پایان دوره از بهای تمام شده کالای آماده برای فروش به دست می آید. تکمیل دقیق این جدول بر اساس اسناد و مدارک مثبته ضروری است.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه نهم فرم: جدول صورت سود و زیان: این جدول یکی از مهم ترین خروجی های مالی اظهارنامه است و وضعیت عملکرد مالی شما را نشان می دهد. در جدول صورت سود و زیان، اقلامی مانند فروش خالص، بهای تمام شده کالای فروش رفته، هزینه های عملیاتی، سایر درآمدها و هزینه های عملیاتی و غیرعملیاتی، و در نهایت سود (زیان) خالص، ویژه، عملیاتی و غیرعملیاتی محاسبه و نمایش داده می شود. با تکمیل فیلدهای سفیدرنگ (که عمدتاً از جداول قبلی فراخوانی می شوند یا نیاز به ورود مستقیم دارند)، سایر فیلدها به صورت خودکار توسط سیستم محاسبه و تکمیل می گردند.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه دهم فرم: جدول ترازنامه: ترازنامه وضعیت دارایی ها، بدهی ها و حقوق صاحبان سرمایه (یا سرمایه برای اشخاص حقیقی) را در پایان دوره مالی نشان می دهد. اطلاعات مندرج در ترازنامه باید با دقت و بر اساس اصول حسابداری تهیه و وارد شود. رعایت معادله اساسی حسابداری (دارایی ها = بدهی ها + سرمایه) در این جدول الزامی است.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه یازدهم فرم: هزینه های معاف از مالیات: اگر در طول سال مالی، هزینه هایی داشته اید که طبق قوانین و مقررات مالیاتی از پرداخت مالیات معاف هستند، اطلاعات مربوط به آن ها را باید در این صفحه وارد نمایید. ذکر مستندات قانونی مربوط به این معافیت ها توصیه می شود.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه دوازدهم فرم: درآمدهای معاف از مالیات یا با نرخ صفر مالیاتی: در این بخش، درآمدهایی که طبق قانون از پرداخت مالیات معاف هستند یا مشمول مالیات با نرخ صفر می شوند، باید گزارش شوند. دقت در شناسایی و استناد به مواد قانونی مربوط به این معافیت ها بسیار مهم است.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه سیزدهم فرم: کمک های مالی پرداختی (ماده 172 قانون مالیات های مستقیم): کمک های مالی که اشخاص حقیقی یا حقوقی طبق ضوابط ماده 172 قانون مالیات های مستقیم به موسسات و نهادهای مشخص شده پرداخت می کنند، تحت شرایطی از درآمد مشمول مالیات آن ها کسر می شود. اگر چنین پرداخت هایی داشته اید، اطلاعات آن را در این صفحه وارد کنید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه چهاردهم فرم: اطلاعات مربوط به معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی: چنانچه در صفحه سوم فرم (اطلاعات مالی) گزینه «آیا دارای معافیت یا بخشودگی مالیات بوده اید» را «بلی» انتخاب کرده باشید، این جدول برای شما فعال خواهد شد. در این بخش باید اطلاعات مربوط به نوع معافیت یا بخشودگی و مستندات قانونی آن را مطابق قوانین و مقررات تکمیل نمایید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه پانزدهم فرم: درآمدهایی که مالیات آن ها قبلاً به صورت مقطوع پرداخت شده است: اگر درآمدهایی داشته اید که مالیات آن ها پیش از این به صورت مقطوع محاسبه و پرداخت شده است (مانند برخی درآمدهای اتفاقی یا اجاره مستغلات با شرایط خاص)، اطلاعات مربوط به این درآمدها، شماره رسید پرداخت مالیات و شماره رسید تسلیم اظهارنامه مربوطه در این جدول درج می گردد.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه شانزدهم فرم: فهرست واردات و صادرات و مابه ازای دریافتی: این صفحه به اطلاعات مربوط به فعالیت های واردات و صادرات کالا و خدمات و مبالغ ارزی و ریالی دریافتی یا پرداختی بابت آن ها اختصاص دارد.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه هفدهم فرم: درآمدهای ناخالص پیمانکاری یا ارائه خدمات: در صورتی که فعالیت شما شامل امور پیمانکاری یا ارائه خدمات (چه در داخل ایران و چه در خارج از ایران) می شود، درآمدهای ناخالص حاصل از این فعالیت ها باید در این جدول گزارش شود. درآمد شناسایی شده در این بخش به صورت خودکار به جدول صورت سود و زیان منتقل خواهد شد.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه هجدهم فرم: بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری یا خدماتی: این جدول به تفصیل هزینه های انجام شده برای پروژه های پیمانکاری یا خدمات ارائه شده (که در جدول صفحه قبل گزارش شده اند) می پردازد. ریز هزینه ها، از جمله حقوق و دستمزد، مواد مصرفی، و سایر هزینه های مستقیم و غیرمستقیم مرتبط با پروژه، باید در این بخش وارد شود.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه نوزدهم فرم: جدول محاسبه مالیات: این صفحه، نتیجه نهایی محاسبات اظهارنامه شما، یعنی مالیات قابل پرداخت را نمایش می دهد. اکثر فیلدهای این جدول رنگی بوده و اطلاعات آن ها به صورت خودکار از جداول قبلی که شما تکمیل کرده اید، فراخوانی شده و یا بر اساس همین مقادیر توسط سیستم محاسبه و در جدول نمایش داده می شود. مالیات قابل پرداخت مؤدی در انتهای این جدول مشخص می گردد. در صورت مشاهده هرگونه مغایرت یا اشتباه در ارقام این جدول، باید به جداول مبنای محاسبات بازگشته و اطلاعات آن ها را اصلاح نمایید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه بیستم فرم: اطلاعات تکمیلی و حسابرس (در صورت وجود): این آخرین صفحه فرم اظهارنامه انفرادی است. در این بخش، اطلاعات مربوط به شخص تکمیل کننده اظهارنامه و همچنین، در صورت وجود، اطلاعات مدیر امور مالی یا حسابرس مؤدی درج می گردد. چنانچه دفاتر مؤدی بر اساس ماده 272 قانون مالیات های مستقیم توسط حسابداران رسمی یا موسسات حسابرسی مورد رسیدگی قرار گرفته باشد، اطلاعات مربوط به ایشان نیز باید در انتهای این جدول وارد شود. برای کسب اطلاعات دقیق تر در خصوص الزامات این ماده، می توانید از خدمات مشاوره حسابداری و مالیاتی ایده آل محاسبات شهر بهره مند شوید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول
پس از تکمیل تمامی صفحات و اطمینان از صحت اطلاعات وارد شده، باید اظهارنامه خود را بررسی نهایی کرده و سپس به سازمان امور مالیاتی ارسال نمایید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول – مشارکتی
فرآیند کلی نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول که به صورت مشارکتی فعالیت می نمایند، شباهت زیادی به نسخه انفرادی دارد. با این حال، تفاوت های کلیدی در برخی صفحات وجود دارد که در ادامه به آن ها اشاره می کنیم:
- ایجاد اظهارنامه جدید (انتخاب گزینه شراکت): تفاوت اصلی از همان مرحله اول، یعنی هنگام ایجاد اظهارنامه جدید، آغاز می شود. در صفحه اولیه نرم افزار یا سامانه، هنگام انتخاب نوع مؤدی، باید گزینه مقابل سؤال «آیا شریک دارید؟» را روی «بلی» قرار دهید.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه اول فرم (اطلاعات مؤدی و شراکت): صفحه اول فرم اظهارنامه مشارکتی، ضمن شباهت به نسخه انفرادی، شامل اطلاعاتی در خصوص نوع شراکت (مدنی یا قهری) و مشخصات شرکا است. این اطلاعات معمولاً از داده های ثبت شده در سازمان امور مالیاتی بارگذاری و نمایش داده می شود.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه سوم فرم (تعداد شرکا): این صفحه مشابه نسخه انفرادی است، با این تفاوت که یک فیلد اضافی برای درج «تعداد شرکا» در آن وجود دارد که باید به دقت تکمیل شود.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه ششم فرم (خلاصه فهرست درآمدهای حاصل از شراکت): یک تفاوت مهم در این صفحه مشاهده می شود. در فرم مشارکتی، این صفحه به جدول «خلاصه فهرست درآمدهای حاصل از شراکت» اختصاص دارد. در قسمت بالایی جدول، نام هر یک از شرکا قابل انتخاب است و با انتخاب هر شریک، اطلاعات مالی مربوط به سهم وی از درآمدها و هزینه ها در قسمت پایینی جدول نمایش داده می شود. این اطلاعات نیز عمدتاً بر اساس داده های قبلی ثبت شده در سازمان بارگذاری می شود.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول - صفحه بیستم فرم (جدول محاسبه مالیات سهم هر شریک): این صفحه در نسخه مشارکتی به «جدول محاسبه مالیات سهم هر شریک» اختصاص یافته است. از قسمت بالای جدول، می توانید هر یک از شرکا را انتخاب کرده و سپس اطلاعات مالی مربوط به سهم وی (مانند درآمد مشمول مالیات سهم هر شریک، معافیت ها و…) را در قسمت پایینی جدول مشاهده یا در صورت لزوم تکمیل نمایید. سیستم به صورت خودکار مالیات متعلق به هر شریک را محاسبه می کند. همچنین، معافیت مالیاتی موضوع ماده 101 قانون مالیات های مستقیم (معافیت پایه مشاغل) به صورت خودکار برای هر یک از شرکا محاسبه و در تعیین مالیات نهایی ایشان منظور می گردد.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول
سایر صفحات فرم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول مشارکتی، عموماً مشابه نسخه انفرادی آن است. برای تکمیل این نوع اظهارنامه، کافی است مراحل مشابه فرم انفرادی را دنبال کرده و تنها به نکات و تفاوت های ذکر شده در بالا توجه ویژه داشته باشید.
نکات کلیدی در تکمیل اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه اول
- صحت اطلاعات: مسئولیت صحت اطلاعات مندرج در اظهارنامه با مؤدی است. هرگونه کتمان درآمد یا ارائه اطلاعات خلاف واقع می تواند منجر به تعلق جرائم سنگین مالیاتی شود.
- نگهداری اسناد و مدارک: کلیه اسناد و مدارک مربوط به درآمدها، هزینه ها، خرید و فروش، موجودی کالا، قراردادها و … باید به مدت مقرر قانونی نگهداری شوند تا در صورت لزوم به مراجع مالیاتی ارائه گردند.
- استفاده از مشاوران متخصص: با توجه به پیچیدگی های قوانین و مقررات مالیاتی، به ویژه برای اشخاص حقیقی گروه اول، استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی متخصصان می تواند از بروز اشتباهات و مشکلات احتمالی جلوگیری نماید. تیم ایده آل محاسبات شهر آماده ارائه مشاوره تخصصی در این زمینه به شماست.
- توجه به تغییرات قوانین: قوانین و مقررات مالیاتی ممکن است دستخوش تغییر شوند. همواره از آخرین بخشنامه ها و دستورالعمل های سازمان امور مالیاتی مطلع باشید.
- سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی: اشخاص حقیقی گروه اول مکلف به رعایت ضوابط مربوط به سامانه مودیان و استفاده از پایانه های فروشگاهی هستند. اطلاعات این سامانه ها مبنای مهمی برای اظهارنامه مالیاتی خواهد بود.
مالیات بر درآمد مشاغل خودرو
لازم به ذکر است که برخی مشاغل خاص، مانند صاحبان خودروهای باری، راه سازی، عمومی و تاکسی ها، ممکن است دارای فرآیندهای مالیاتی مشخصی باشند. این گروه از مودیان موظف اند در پایان هر سال، درآمد خود را از طریق سامانه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو (یا فرآیندهای مشابهی که سازمان امور مالیاتی اعلام می کند) اظهار و مالیات متعلقه (که گاه به صورت مقطوع است) را پرداخت نمایند.
این فرآیند شامل ثبت نام، تسلیم اظهارنامه (یا دریافت قبض مالیات مقطوع عملکرد) و صدور مفاصا حساب مالیاتی از طریق سامانه مربوطه یا دفاتر پیشخوان خدمات دولت و دفاتر پستی منتخب می باشد. چنانچه شما جزو این دسته از مودیان هستید و همزمان شرایط گروه اول اشخاص حقیقی را نیز دارید، بررسی دقیق تکالیف مالیاتی شما ضروری است.
جدول: خلاصه مراحل کلیدی تکمیل اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه اول (انفرادی)
| مرحله | شرح مختصر |
| ورود و ایجاد اظهارنامه | ورود به سامانه، انتخاب گزینه “اظهارنامه جدید” |
| اطلاعات اولیه مودی | تکمیل اطلاعات هویتی، نوع فعالیت، انتخاب “گروه اول” و “انفرادی” |
| اطلاعات هویتی و اقامتگاه | تکمیل/تایید اطلاعات شناسنامه ای، آدرس محل فعالیت، اطلاعات تماس |
| حساب های بانکی | درج اطلاعات تمامی حساب های بانکی مرتبط با فعالیت شغلی |
| اطلاعات مالی و فروش | ورود اطلاعات درآمدها، فروش کالا و خدمات، هزینه ها، اطلاعات اتحادیه، وضعیت مالیات سال قبل |
| مجوزها و دفاتر قانونی | درج اطلاعات مجوزهای فعالیت و دفاتر قانونی پلمب شده |
| موجودی مواد و کالا | ثبت اطلاعات موجودی اول دوره و پایان دوره مواد و کالا |
| صورت سود و زیان و ترازنامه | تکمیل جداول صورت سود و زیان و ترازنامه بر اساس اسناد و مدارک مالی |
| معافیت ها و بخشودگی ها | درج اطلاعات مربوط به درآمدهای معاف، هزینه های معاف و سایر معافیت ها و بخشودگی های قانونی |
| محاسبه و پرداخت مالیات | بررسی جدول نهایی محاسبه مالیات و اقدام برای پرداخت مالیات متعلقه یا تعیین ترتیب پرداخت |
| اطلاعات تکمیلی و ارسال نهایی | درج اطلاعات تکمیل کننده، حسابرس (در صورت وجود) و ارسال نهایی اظهارنامه به سازمان امور مالیاتی |
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی و شناسایی گروه اول
بر اساس قوانین جاری، اشخاص حقیقی مکلف اند اظهارنامه مالیاتی عملکرد هر سال خود را (به عنوان مثال برای عملکرد سال 1403) حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد (یعنی 31 خرداد 1404) از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایند.
گروه اول اشخاص حقیقی، به عنوان بالاترین گروه مالیاتی، شامل صاحبان مشاغلی می شود که یا نوع فعالیت آن ها بر اساس ضوابط سازمان امور مالیاتی در این گروه قرار می گیرد و یا حجم درآمد (فروش کالا و خدمات یا ترکیبی از آن ها) در سال مالی قبل، از حدنصاب تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور بیشتر بوده است. عدم توجه به مهلت مقرر و یا ارسال ناقص اظهارنامه می تواند منجر به تعلق جرائم مالیاتی گردد.
سوالات متداول (FAQ) در خصوص نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول
- چه کسانی مشمول گروه اول اشخاص حقیقی برای اهداف مالیاتی می شوند؟ پاسخ: اشخاص حقیقی گروه اول شامل دو دسته می شوند: اول، صاحبان مشاغلی که نوع فعالیت آن ها بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی در گروه اول قرار دارد (مانند برخی فعالیت های خاص تولیدی، بازرگانی یا خدماتی با حجم بالا). دوم، سایر صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و خدمات آن ها در دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده آن ها (قبل از کسر معافیت ها) بیش از حدنصاب تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی (که سالانه اعلام می شود) باشد. توصیه می کنیم برای اطلاع دقیق از آخرین ضوابط گروه بندی، به اطلاعیه های سازمان امور مالیاتی مراجعه فرمایید.
- مهلت قانونی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول چه زمانی است؟ پاسخ: مهلت قانونی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد هر سال برای اشخاص حقیقی (اعم از گروه اول، دوم و سوم) تا پایان روز ۳۱ خرداد ماه سال بعد می باشد. به عنوان مثال، برای عملکرد سال ۱۴۰۳، مهلت ارسال تا ۳۱ خرداد ۱۴۰۴ خواهد بود. عدم ارسال به موقع مشمول جرائم قانونی است.
- آیا برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول، نیاز به نگهداری دفاتر قانونی (روزنامه و کل) وجود دارد؟ پاسخ: بله، اشخاص حقیقی گروه اول مکلف به تهیه، تنظیم و نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری، از جمله دفتر روزنامه و دفتر کل، مطابق با آیین نامه اجرایی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روش های نگهداری آن ها هستند. اطلاعات مندرج در اظهارنامه باید مستند به این دفاتر و مدارک باشد.
- تفاوت اصلی اظهارنامه انفرادی و مشارکتی اشخاص حقیقی گروه اول در چیست؟ پاسخ: تفاوت اصلی در نحوه گزارش اطلاعات مربوط به شرکا و سهم هر یک از آن ها از درآمدها، هزینه ها و در نهایت مالیات است. در اظهارنامه مشارکتی، اطلاعات هویتی تمامی شرکا و درصد سهم هر یک باید درج شود و مالیات نیز به تفکیک برای هر شریک محاسبه می گردد. در حالی که در اظهارنامه انفرادی، تمامی درآمدها و هزینه ها و نهایتاً مالیات، متعلق به یک شخص می باشد.
- در صورت وجود اشتباه پس از ارسال اظهارنامه، آیا امکان اصلاح آن وجود دارد؟ پاسخ: بله، در صورتی که پس از ارسال اظهارنامه متوجه وجود اشتباه یا از قلم افتادگی در اطلاعات شدید، می توانید ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی، نسبت به ارسال اظهارنامه اصلاحی اقدام نمایید. اظهارنامه اصلاحی جایگزین اظهارنامه قبلی خواهد شد. البته، توصیه ما بر این است که با دقت کافی در همان ابتدا، از بروز اشتباه جلوگیری کنید.
- آیا کمک های پرداختی به موسسات خیریه در اظهارنامه گروه اول قابل کسر از درآمد مشمول مالیات است؟ پاسخ: بله، کمک های نقدی و غیرنقدی که اشخاص حقیقی به موسسات خیریه و عام المنفعه مذکور در ماده ۱۷۲ قانون مالیات های مستقیم پرداخت می کنند، با رعایت ضوابط و شرایط مقرر در قانون (از جمله تاییدیه سازمان مربوطه و عدم تجاوز از سقف تعیین شده)، از درآمد مشمول مالیات مؤدی قابل کسر است. این اطلاعات باید در صفحه مربوطه در اظهارنامه (صفحه سیزدهم در راهنمای ما) درج شود.
- عدم ارسال اظهارنامه یا کتمان درآمد توسط اشخاص حقیقی گروه اول چه عواقبی دارد؟ پاسخ: عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل سی درصد (۳۰%) مالیات متعلق خواهد بود. همچنین، کتمان درآمد یا ابراز هزینه های غیرواقعی که منجر به محاسبه کمتر مالیات شود، علاوه بر تعلق مالیات و جرائم متعلقه، می تواند منجر به تشخیص علی الرأس و محرومیت از برخی معافیت ها و تسهیلات قانونی و حتی در موارد خاص، پیگرد قانونی شود. بنابراین، رعایت صداقت و شفافیت در ارائه اطلاعات مالیاتی بسیار حائز اهمیت است.
نتیجه گیری
تکمیل و ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی، به ویژه برای اشخاص حقیقی گروه اول، یک تکلیف قانونی مهم و سنگ بنای شفافیت مالی و جلوگیری از مشکلات آتی با سازمان امور مالیاتی است. همان طور که در این راهنمای جامع از ایده آل محاسبات شهر تشریح شد، نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول نیازمند دقت به جزئیات، آگاهی از قوانین و استفاده صحیح از سامانه های مالیاتی است. ما در ایده آل محاسبات شهر با تکیه بر دانش و تجربه متخصصان خود، همواره در کنار شما هستیم تا این فرآیند را با اطمینان و صحت کامل به انجام رسانید و از مزایای رعایت دقیق تکالیف مالیاتی بهره مند گردید.
برای کسب اطلاعات بیشتر یا دریافت مشاوره تخصصی در زمینه نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول و همچنین سایر خدمات حوزه مالی و حسابداری، مشاوره در کلیه امور مالیاتی، پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، بیمه و مفاصا حساب، حقوق و دستمزد، و قراردادهای پرسنلی، می توانید با متخصصان ما در ایده آل محاسبات شهر تماس حاصل فرمایید یا از طریق شبکه های اجتماعی ما را دنبال کنید.
ایده آل محاسبات شهر یکی از پیشروترین وبسایت ها و مراکز ارائه خدمات تخصصی در زمینه مشاوره مالی و مالیاتی در کشور است.
- تلفن تماس: 02191098247
- وب سایت رسمی: idealmohasebat.com
- پست الکترونیکی: info@idealmohasebat.com
